63 Налоговый год стал сложнее
Налоговая реформа существенно затронула основные налоги. Введение прогрессивной ставки НДФЛ (пять ставок налога вместо двух) коснулось всех граждан.
У предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, появились новые обязанности, связанные с тем, что они стали плательщиками НДС (по ставке 5 и 7 процентов).
Налог на прибыль изменился с 20% до 25%, к тому же был введён новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
Наконец, был введён туристический налог, указывают эксперты, что особенно актуально на фоне роста как внутреннего, так и въездного турпотока в регионах.
«Эти и другие изменения требуют от бизнеса не только понимания новых правил налогообложения, но и внедрения новых бизнес-процессов, дополнительных точек контроля, временных и организационных ресурсов. Плюс повышается цена ошибки в случае занижения налогооблагаемой базы и неуплаты или просрочки уплаты налогов. Помочь избежать досадных ошибок могут квалифицированные налоговые консультанты и профессиональные бухгалтеры», — говорят наши консультанты.
Тяжелее тем, кто на УСН
В целом ситуация усложнилась для всего бизнеса, но степень усложнения оказалась разной в зависимости от отрасли и системы налогообложения, которую выбрала компания.
Так, для IT компаний повышение налога на прибыль составило 5%, а для компаний владеющих лицензий на недропользование сохранилась ставка налога на прибыль 20% — но при условии раздельного учёта доходов и расходов от освоения недр и другой деятельности.
Наибольшее негативное влияние налоговая реформа оказала на бизнес, применяющий упрощённую систему (УСН) и с выручкой от 60 до 450 млн рублей в год, поскольку такие компании обязаны с 1 января 2025-го платить НДС по ставке 5% или 7%.
«Но без права применять вычеты по входящему НДС, что фактически превращает данный налог на налог с оборота: который требует ещё и сложного администрирования в связи с необходимость выставления счетов-фактур, ведения книг учета счетов-фактур и сдачи дополнительной отчётности», — комментируют в «Легикон Право».
Неподготовленность к новым условиям может привести к кассовым разрывам, штрафам, потере контрактов и к банкротству бизнеса. Особенно рискуют те компании, которые уже сейчас работают на грани рентабельности.
Объём налоговой нагрузки зависит от сферы бизнеса
Государство устанавливает не только налоги, но и предусматривает льготы по налогообложению, которые устанавливаются, в том числе, по отраслевому признаку. Например, услуги общепита при выручке компании до 2 млрд рублей в год не облагаются НДС при выполнении ряда условий по выручке и по заработной плате работников. Аналогичные льготы установлены для медицинской деятельности и туристической отрасли.
«В связи с этим, предпринимателям при начале своей деятельности или её изменении следует изучить вопрос наличия налоговых льгот и иных мер государственной поддержки отрасли, в которой они предполагают работать», — советуют эксперты Buybrand. ru. Налоговая реформа оказала двойное влияние на франчайзеров
Во-первых, у компаний, продающих франшизы, увеличилась налоговая нагрузка в связи с изменением норм НК РФ.
Во-вторых, им необходимо пересматривать финансовую модель франшизы в связи с изменением параметров упрощённой системы налогообложения, а именно: увеличением лимитов для применения УСН до 450 млн рублей и увеличением налоговой нагрузки у франчайзи — в связи с ростом НДФЛ и изменением упрощённой системы налогообложения, так как применяющие её лица стали плательщиками НДС (при выручке свыше 60 млн рублей).
«Также франчайзеры должны учитывать риски обвинения их в применении схем дробления бизнеса в целях снижения подлежащих уплате налогов, что будет основанием для доначисления НДС и налога на прибыль, а также основанием для применения обеспечительных мер, необходимых для взыскания доначисленных налогов», — предупреждают налоговые консультанты.
Обеспечительные меры включают блокировку банковских счетов, арест денежных средств и имущества.
Снизить налоговую нагрузку можно
Законных способов снижения налоговой нагрузки для франчайзеров не так уж много. В качестве одного из них эксперты приводят структурирование платы за использование франшизы, при котором можно в отдельный платёж выделить плату за использование по лицензионному договору нематериальных активов (ноу-хау, программное обеспечение, зарегистрированное в реестре российского ПО, и патенты). Она освобождается от НДС на основании подп.26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
При этом, следует учитывать, что такое освобождение требует соблюдения дополнительных условий, как то:
— регистрация патента,
— регистрация программного обеспечения в реестре отечественного ПО,
— выделение стоимости патента и ноу-хау в договоре.
При этом необходимо вести раздельный учёт облагаемых и освобождаемых от НДС операций, как это предусмотрено п. 4 ст. 149 НК РФ.
ВАЖНО: Напрямую налоговое законодательство не предусматривает возможности перераспределить налоговую нагрузку с франчайзера на франчайзи. Но такого эффекта можно достичь, переложив на франчайзи в соответствии с моделью франшизы и условиями договора наиболее затратные и налогоемкие бизнес-процессы.
«Самостоятельно определить законный путь налоговой экономии и обеспечить выполнение всех условий, предусмотренных законодательством РФ, часто бывает предпринимателям не под силу. Это требует специальных знаний и опыта. Обращение в таком случае к профессиональным налоговым консультантом является хорошей инвестицией в свой бизнес», — комментируют Алексей Некрасов и Алексей Бодров.
Подробно о тонкостях налогообложения после реформы Алексей Некрасов расскажет 18 марта на форуме VerSous 2025 в рамках экспертной сессии «Налоговые риски экспансии в регионы субъектов МСП». Алексей Бодров 20 марта пояснит, что такое налоговая амнистия дробления бизнеса и какие риски несёт «обеление». Сессии пройдут в зале «Эльбрус».
Зарегистрироваться на форум, чтобы послушать экспертов, можно здесь >>>
